Как узнать, когда я официально становлюсь налоговым резидентом США?

У нас есть ЧАТ по США, где мы общаемся и много полезной информации. Подпишитесь на наш Telegram-канал: https://t.me/ssha_chat_kuzya

Если вы оказались в США и задумались, когда наступает «момент Икс» — статус официального налогового резидента США, — добро пожаловать в мир американских налоговых загадок. Интерпретация на первый взгляд простого вопроса превращается в танец с формулами, тестами и документами. Но сейчас мы всё распутаем, и вы узнаете, кто и когда с точки зрения налогового законодательства США считается своим в этом финансовом тереме.

Что такое налоговое резидентство США?

Налоговым резидентом США признаётся человек, в отношении которого американские налоговые органы (IRS — Internal Revenue Service) требуют подачи налоговой декларации на весь мировой доход. Это значит, независимо от того, где вы зарабатываете деньги — в США, в России или в Антарктиде, — вам придется отчитываться и платить налоги в США, если вы — налоговый резидент страны.

С первого взгляда всё просто: граждане США — резиденты по умолчанию. Но что делать тем, кто не родился на американской земле и не получил американский паспорт? Тут в игру вступают свои уникальные правила, по которым определяют ваш статус.

Три главных критерия для признания налоговым резидентом США

Гражданство США. Всё просто: если у вас американский паспорт, вы налоговый резидент и обязаны отчитываться перед IRS вне зависимости от места проживания и количества проведённых в США дней.

«Грин-карта» — тест постоянного жителя (Green Card Test). Если у вас есть разрешение на постоянное проживание в США (официально — форма I-551, или «green card»), вы считаетесь налоговым резидентом США, пока эта карта у вас в действии, даже если физически вы почти не живёте в США.

Тест на существенное присутствие (Substantial Presence Test, SPT). Если вы не гражданин и не обладатель грин-карты, IRS применяет хитроумный тест по количеству дней пребывания в США. Здесь считается не просто количество дней в текущем году, а сложная формула, которая может запутать любого.

Пример подсчёта по формуле существенного присутствия

Представим, вы были в США:

В 2025 году — 130 дней
В 2024 году — 120 дней
В 2023 году — 120 дней

Тогда по формуле:
130 (текущий год) + 120 × 1/3 + 120 × 1/6 = 130 + 40 + 20 = 190 дней

190 > 183, значит вы налоговый резидент США за 2025 год, если провели там минимум 31 день в этом году.

Кто не считается налоговым резидентом по тесту существенного присутствия?

Некоторые категории временных посетителей освобождены от признания налоговыми резидентами, даже если деньгам по вышеуказанным формулам набирается больше 183:

Студенты, стажёры и учителя с визами типов F, J, M, Q;
Дипломаты и лица с определёнными визами категории A и G;
Специалисты и тренеры с временным статусом по визам J и Q при условии отсутствия постоянного места жительства в США.

Важно: как фиксируется ваше пребывание

IRS опирается на миграционные записи, билеты, отметки в паспорте и декларации для подсчёта дней. Если вы пытаетесь «кататься» туда-сюда, учитывайте, что считается реальное физическое присутствие в США; можно не учитываться, будучи транзитом, но официально проведённые ночи и дни в стране идут в зачёт.

Обязанности налоговых резидентов США

Статус налогового резидента накладывает на вас множество дополнительных обязательств. Вы не только должны отчитываться о своих доходах, но и следить за финансовыми операциями и активами. Эта ответственность может оказаться неожиданной для тех, кто считает, что переезд в США — это просто очередная страница в жизни.

Вот основные обязательства:

• Подача налоговой декларации. Каждый налоговый резидент обязан подавать ежегодную налоговую декларацию по форме 1040. Эта форма нужна, чтобы отчитываться о доходах с мировых источников, независимо от того, где вы на самом деле зарабатываете ваши деньги.
• Отчет о зарубежных счетах. Не забывайте о правилах FATCA и FBAR. Если у вас есть海外 счета, общая сумма средств на которых превышает 10 000 долларов, вам необходимо сообщить о них IRS.
• Уплата налогов. У вас также есть обязанность уплачивать налоги по всем доходам. Учтите, что могут действовать соглашения о двойном налогообложении между США и вашей страной, и знание этих нюансов может спасти вас от излишних трат.

Что делать, если вы не уверены в статусе?

Когда вы находитесь на грани неопределенности, важно помнить о юридической поддержке. Консультация с налоговым адвокатом может оказаться нешаблонным, но полезным шагом. Ни в коем случае не стесняйтесь обратиться за помощью: часто это проще, чем пытаться разобраться во всех сложностях самостоятельно.

Американская налоговая служба устанавливает правила, которые могут показаться запутанными. Например, для проверки статуса существует множество ресурсов и официальных руководств от IRS. Если у вас есть сомнения, всегда лучше быть на шаг впереди, чем после платить штрафы за неосведомленность.

Как подтвердить свой статус налогового резидента?

Для подтверждения статуса налогового резидента вам могут понадобиться разные документы. Это могут быть:

• Подтверждения о каждом поданном налоговом отчете;
• Справки из банков и финансовых институтов;
• Документы о владении зарубежной собственностью.

Если вам нужно подтвердить свой статус для иностранных предпринимателей или банкинга, то в некоторых случаях требуется предоставление справок от местных налоговых служб о вашем налоговом статусе. Эти справки могут быть доступны по запросу.

Основные исключения

Зная о своих обязанностях, важно не забывать о случаях, когда вы можете быть освобождены от статуса налогового резидента. Например, временные работники, студенты или стажеры, находящиеся в США по специальным визам, могут не попадать под налоговое бремя, даже если проводят здесь значительное количество времени. Однако для каждого случая существует множество нюансов, и без глубокого анализа документов вам не обойтись.